الاستيراد التجاري بكميات صغيرة: ما المطلوب للبدء (حتى كعامل مرخّص معفى)

آخر تحديث: 30 سبتمبر 2026

نعم، يمكن الاستيراد التجاري حتى بكمية صغيرة. لا يوجد في القانون "حد أدنى للكمية" للاستيراد التجاري، ووفقًا لـدليل المستورد المبتدئ الصادر عن وزارة الاقتصاد والصناعة فإن الاستيراد إلى إسرائيل حرّ في الغالب: يستطيع أي شخص أن يستورد دون "رخصة مستورد" عامة، ولا تتطلب سوى بعض المنتجات تسجيلًا أو موافقة أو ترخيصًا (حتى سبتمبر 2026). أما المطلوب فهو: نشاط تجاري مسجّل لدى سلطة الضرائب، ومخلّص جمركي يمثّلكم، ومنتج يستوفي متطلبات الاستيراد. القيد الحقيقي اقتصادي. فلكل شحنة مصاريف ثابتة، وفي الطلبية الصغيرة جدًا تلتهم هذه المصاريف الربح.

هذا الدليل موجّه لأصحاب الأعمال الصغيرة الذين يستوردون للمرة الأولى، من أي دولة. وهو يتناول الوضع الضريبي في ضريبة القيمة المضافة، والتسجيل، والحساب الاقتصادي، والحالات التي يكون من الأفضل فيها عدم الاستيراد أصلًا.

ما الذي يُعدّ استيرادًا تجاريًا

يتحدد الفرق بين الاستيراد الشخصي والتجاري بحسب الغرض لا بحسب المبلغ. فسلطة الضرائب تعرّف الاستيراد الشخصي بأنه استيراد بضائع للاستخدام الشخصي والخاص، بكمية معقولة للاستعمال الذاتي. وفي الصفحة نفسها ورد صراحةً أن الاستيراد للاستعمال الذاتي لنشاط تجاري أو للتجارة ليس استيرادًا شخصيًا بل تجاريًا.

والمعنى: خمسون وحدة ستبيعونها في المتجر، وآلة واحدة ستوضع في الورشة، كلاهما استيراد تجاري.

الأرقام، حتى سبتمبر 2026 ووفقًا لصفحة سلطة الضرائب: في الطرود البريدية والشحنات ضمن الاستيراد الشخصي، البضائع التي تصل قيمتها إلى 75 دولارًا معفاة من الضرائب (باستثناء التبغ والكحول). بين 75 و500 دولار يوجد إعفاء من الرسوم الجمركية، لكن تُدفع ضريبة القيمة المضافة، وضريبة الشراء إن كانت تسري. وفوق 500 دولار تُدفع الضرائب كاملة، كما في الاستيراد التجاري. وقد جرى تغيير سقف الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة وإعادته خلال عام 2026، ولذلك من المستحسن التحقق منه في الصفحة الرسمية قبل الاعتماد عليه.

هذه الإعفاءات مخصصة للاستهلاك الخاص. ومن يطلب بضاعة للبيع ويقسّمها إلى طرود صغيرة كي يبقى تحت السقف لا يحوّلها إلى استيراد شخصي، لأن التعريف يعتمد على الاستخدام. وعلى أي حال، لا فائدة من ذلك لنشاط تجاري منظّم: فهو يستردّ ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد، كما سيُشرح لاحقًا.

بأي صفة يمكن الاستيراد

لا تشترط الجمارك نوعًا معينًا من الأعمال التجارية. والفرق بين الصفات يكمن في ضريبة القيمة المضافة، وهو يغيّر السعر الفعلي لبضاعتكم. حتى سبتمبر 2026 تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة 18%، وهي تُفرض بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة على استيراد البضائع أيضًا.

يعرض هذا القسم قواعد عامة فقط. قبل اختيار الصفة، استشيروا محاسبًا أو مستشار ضرائب يعرف نشاطكم.

عامل معفى (עוסק פטור)

يستطيع العامل المعفى أن يستورد: فكما ذُكر، يحق لأي شخص الاستيراد بحسب وزارة الاقتصاد. وهناك قيدان ينبغي فهمهما قبل الطلبية الأولى.

الأول: العامل المعفى لا يجبي ضريبة القيمة المضافة من زبائنه، ولذلك لا يحق له أيضًا أن يخصم الضريبة التي يدفعها. هكذا توضح صفحة العامل المعفى في موقع كل-زخوت: فضريبة القيمة المضافة المدفوعة تصبح جزءًا من المصروف. وفي الاستيراد يعني ذلك أن الضريبة التي ستدفعونها عند الإفراج من الجمارك تبقى عندكم تكلفة، فتكون البضاعة أغلى عليكم بنسبة 18% مقارنةً بعامل مرخّص يستوردها بالسعر نفسه تمامًا.

الثاني: سقف رقم المعاملات. وفقًا لـسلطة الضرائب، العامل المعفى هو من لا يتجاوز رقم معاملاته السنوي 122,833 ₪ في عام 2026. ويُحدَّث المبلغ كل عام. رقم المعاملات هو مجموع المبيعات لا الربح، وفي تجارة البضائع يُبلَغ هذا السقف بسرعة. ومن يتجاوز السقف عليه تغيير تسجيله إلى عامل مرخّص.

متى يكون ذلك منطقيًا مع ذلك؟ عندما يتعلق الأمر بطلبية تجريبية، أو بنشاط جانبي صغير، أو عندما يكون زبائنكم أفرادًا وأنتم بعيدون عن السقف.

نقطة أخرى للنقاش مع المحاسب: مسار صاحب العمل الصغير جدًا في ضريبة الدخل يتيح خصم مصاريف بنسبة ثابتة قدرها 30% من رقم المعاملات بدلًا من المصاريف الفعلية. وفي نشاط يشتري البضائع ويبيعها، تكون تكلفة الشراء وحدها أعلى عادةً من 30% من رقم المعاملات، ولذلك يجب التحقق مما إذا كان هذا المسار يناسبكم.

عامل مرخّص (עוסק מורשה)

يدفع العامل المرخّص ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد عند الإفراج، ويخصمها في التقرير الدوري لضريبة القيمة المضافة، مقابل الضريبة التي جباها من زبائنه. والمستند الذي يتيح الخصم هو بيان الاستيراد (الرشيمون). وتصفه غرفة التجارة بأنه إيصال بدفع الضرائب ومستند يعمل كفاتورة ضريبية لغرض خصم ضريبة القيمة المضافة.

لذلك من المهم أن يكون بيان الاستيراد باسم نشاطكم التجاري. فالمادة 38 من قانون ضريبة القيمة المضافة تجيز خصم ضريبة المدخلات المدرجة في بيان استيراد يحمل اسم العامل بصفته مالك البضاعة. وإذا دخلت البضاعة باسم شخص آخر فهو المستورد، وسيبيعكم إياها بفاتورة عادية.

بالنسبة للعامل المرخّص، ضريبة القيمة المضافة مسألة تدفق نقدي: يدفعها عند الإفراج ويستردّها عبر التقرير. يجب الاستعداد لذلك نقدًا، لكنها ليست تكلفة.

شركة محدودة المسؤولية (חברה בע"מ)

الشركة مسجّلة في ضريبة القيمة المضافة بصفة عامل مرخّص، ولا يمكن أن تكون عاملًا معفى. من حيث الاستيراد تعمل الشركة مثل العامل المرخّص: تدفع ضريبة القيمة المضافة عند الإفراج وتخصمها.

تقع الفروق خارج الجمارك. فالشركة كيان قانوني منفصل عن أصحابها، ومسك حساباتها وتقاريرها أغلى كلفة. أما هل يستحق الأمر تأسيس شركة منذ الآن، فهذا قرار تجاري وضريبي وليس مسألة استيراد.

جدول مقارنة

حتى سبتمبر 2026:

كيف تسجّلون كمستورد

لا توجد "رخصة مستورد" عامة يجب استخراجها. والتسجيل مكوَّن من عدة خطوات قصيرة:

1. افتحوا ملفًا تجاريًا لدى سلطة الضرائب. عامل معفى أو عامل مرخّص أو شركة. بيان الاستيراد يُقدَّم باسم النشاط التجاري، ومن دون نشاط مسجّل لا يوجد من يُقدَّم البيان باسمه.
2. اختاروا مخلّصًا جمركيًا وأعطوه توكيلًا. يصدر بيان الاستيراد المخلّص الجمركي، أو مكتب خدمات تابع لغرفة التجارة. ولا يحق للمخلّص الجمركي أن يتصرف باسمكم إلا بعد أن يحصل على كتاب تفويض. ويجري إرسال التفويض إلى نظام الجمارك "شعر عولمي" (Sha'ar Olami) بنموذج إلكتروني وبتوقيع رقمي، بأنفسكم أو بمساعدة مكتب المخلّص.
3. قدّموا تصريح المستورد، إذا كان مطلوبًا. وفقًا لـسلطة الضرائب، يقدّم المستورد الذي يصرّح عن استيراد تجاري بقيمة تفوق 5,000 دولار في بيان استيراد واحد تصريحًا دوريًا عن مورّديه. يصف التصريح شروط الصفقة والتكاليف الملحقة، كي تتمكن الجمارك من تحديد القيمة الكاملة لأغراض الضريبة. ويُقدَّم عبر الإنترنت، دون مقابل، وهو ساري المفعول لمدة سنة. ومن ليس لديه وسيلة تعريف يمكنه تعبئته وتمريره إلى المخلّص الجمركي لتقديمه.
4. سجّلوا في سجل المستوردين، إذا كان المنتج خاضعًا لمواصفة قياسية رسمية. يدير السجل وزارة الاقتصاد والصناعة. وفقًا لغرفة التجارة، لا يستطيع المستورد غير المسجّل فيه أن يقدّم طلبًا لاستيراد منتج تسري عليه مواصفة قياسية رسمية.

وما هو "رقم المستورد"؟ لا توجد شهادة بهذا الاسم. ففي سجل المستوردين يجري تعريفكم بحسب رقم الشركة (ח"פ) أو رقم الهوية الذي سجّلتم به. وعندما يطلب مخلّص جمركي أو مورّد "رقم مستورد" فهو يقصد عادةً رقم نشاطكم التجاري. وإذا لم تكونوا متأكدين، اسألوا المخلّص الجمركي أي رقم يحتاج.

ما مدى صغر "الصغير": المنطق الاقتصادي

سؤال الجدوى هو سؤال مصاريف ثابتة. بعض تكاليف الاستيراد تكبر مع الكمية: سعر البضاعة، وحجم النقل، والضرائب. وبعضها الآخر لا يكاد يتعلق بالكمية:

• أجر المخلّص الجمركي وإصدار بيان الاستيراد
• رسوم المعالجة والمستندات والمبالغ الدنيا في الشحن
• مصاريف الميناء أو محطة الشحن
• النقل المحلي حتى النشاط التجاري
• الفحص المخبري، إذا كان المنتج خاضعًا لمواصفة
• عمولات التحويل المصرفي إلى المورّد

لإعطاء ترتيب الحجم لمكوّن واحد فقط: غرفة التجارة تل أبيب والوسط تنشر أن إصدار بيان استيراد في مكاتب الخدمات التابعة لها يكلّف بين 250 و400 ₪، بحسب المنتج والكمية (جرى التحقق في سبتمبر 2026). أما المكوّنات الأخرى فتتغير بحسب المنتج والحجم وبلد المنشأ والموسم، ولذلك نحصل على عروض أسعار بشأنها قبل الطلب.

المنطق بسيط. المصاريف الثابتة نفسها تتوزع على مئة وحدة أو على ألف. وعندما تتوزع على ألف، تصغر الإضافة على كل وحدة عشرة أضعاف. ولذلك قد يكون المنتج نفسه مجديًا في طلبية واحدة وغير مجدٍ في طلبية أصغر منها.

مثال على جزء ضريبة القيمة المضافة، بأرقام مستديرة للتوضيح: لنفترض أن قيمة الشحنة لأغراض الضريبة 20,000 ₪، وليس عليها رسوم جمركية أو ضريبة شراء. ستكون ضريبة القيمة المضافة عند الإفراج 3,600 ₪. العامل المرخّص سيخصم المبلغ في التقرير التالي، وتكون البضاعة قد كلّفته 20,000 ₪. أما عند العامل المعفى فتكلّف البضاعة 23,600 ₪، وذلك قبل المصاريف الثابتة.

طريقة فحص الجدوى: تحسبون التكلفة لكل وحدة وهي في مستودعكم، شاملةً كل شيء، وتقارنونها بالسعر الذي يمكن به شراء المنتج نفسه من مستورد أو تاجر جملة في البلاد. وإذا كان الفارق صغيرًا، فإن المخاطرة والوقت لا يبرران الاستيراد. في خدمة الشراء والاستيراد لدينا يفصّل العرض التكلفة إلى مكوّنات، من السعر في المصنع حتى المستودع، كي تتم هذه المقارنة قبل الطلب.

كيف تُستورد كمية صغيرة عمليًا

الكمية الصغيرة لا تملأ حاوية، ولذلك يُختار أحد هذه الطرق:

تجميع الشحنات. إذا كنتم تشترون من عدة موردين في المنطقة نفسها، يمكن تجميع البضاعة في مستودع واحد وإرسالها كشحنة واحدة. وبذلك تدفعون مرة واحدة عن الإفراج وعن النقل المحلي.

العيّنات. العيّنات التي يطلبها نشاط تجاري قبل الطلبية هي استيراد تجاري، حتى لو وصلت بشركة شحن سريع. وهي تخضع للجمارك مثل أي شحنة للنشاط التجاري.

أي طريقة تناسب؟ هذا يتوقف على الحجم والاستعجال وقيمة البضاعة. المنتج الخفيف والغالي قد يبرر الشحن الجوي. والمنتج الضخم والرخيص سيسافر بحرًا في الغالب.

MOQ: ماذا نفعل عندما يطلب المصنع أكثر مما تحتاجون

MOQ هي الحد الأدنى للكمية الذي يوافق المصنع على إنتاجه في طلبية واحدة. وهي موجودة لأن للمصنع أيضًا مصاريف ثابتة: تجهيز خط الإنتاج، وشراء المواد الخام والتغليف بكميات دنيا خاصة به. ولذلك فإن MOQ ليس رقمًا عشوائيًا، وفي العادة يوجد فيه هامش للتفاوض.

بعض الطرق المتبعة لخفضه:

1. الموافقة على سعر أعلى للوحدة. كثير من المصانع مستعدة لإنتاج كمية أقل إذا كانت الطلبية تغطي تكاليفها.
2. اختيار منتج جاهز من المخزون. طراز ينتجه المصنع أصلًا، بلون وتغليف قائمين، لا يُلزمه بفتح إنتاج خاص. أما العلامة التجارية الخاصة والتغليف المطبوع فهما ما يرفع الحد الأدنى.
3. تقديم الطلبية على أنها طلبية تجريبية. المورّد الذي يدرك أنها بداية علاقة، وأن هناك كمية أكبر لاحقًا، يكون أكثر مرونة.
4. توزيع الكمية على عدة طرازات. أحيانًا يُقاس الحد الأدنى على الطلبية كلها لا على كل طراز أو لون.
5. البحث عن مورّد آخر. مصنع أصغر، أو شركة تجارية تحتفظ بمخزون، يعملان في أحيان كثيرة بكميات أقل.

ما لا يجب فعله: طلب كمية ليس لديكم من تبيعونه لها، فقط للحصول على سعر جيد للوحدة. المخزون الراكد في المستودع يلغي الخصم.

عندما نبحث عن موردين ومصنّعين، تكون الكمية الدنيا من البيانات التي تُقارَن بين العروض، إلى جانب السعر ومدة الإنتاج والعيّنات.

المواصفات والتراخيص تسري على الكمية الصغيرة أيضًا

تتحدد متطلبات الاستيراد بحسب نوع المنتج، لا بحسب حجم الطلبية. توضح وزارة الاقتصاد أن المتطلبات تعتمد على التصنيف الجمركي للمنتج، وأنه يمكن العثور عليها في أمر الاستيراد الحر (Free Import Order). والمنتج الخاضع لمواصفة قياسية رسمية أو لترخيص يتطلبهما حتى لو أحضرتم كرتونًا واحدًا.

في الطلبية الصغيرة، ينعكس ذلك مباشرةً على الجدوى: فتكلفة الفحص أو الموافقة مصروف ثابت إضافي. ويوصي معهد المواصفات الإسرائيلي (Standards Institute of Israel) بإحضار عيّنة من المنتج لفحص الطراز قبل استيراد الشحنة كلها. وتصبح موافقة الطراز أساسًا للشحنات اللاحقة من الطراز نفسه من المصنّع نفسه.

الترتيب الصحيح: أولًا يُصنَّف المنتج ويُفحص المطلوب، وبعد ذلك فقط تُدفع مقدّمة للمورّد. فالاستيضاح لدى المخلّص الجمركي قبل الطلب أرخص بكثير من بضاعة تنتظر في الميناء.

قائمة فحص للطلبية الأولى

1. لديكم نشاط تجاري مسجّل، وتعرفون ماذا تعني صفته في ضريبة القيمة المضافة بالنسبة لتكلفة البضاعة.
2. التصنيف الجمركي للمنتج معروف، وفحصتم أي ضرائب تسري عليه.
3. فحصتم في أمر الاستيراد الحر هل تُطلب مواصفة أو ترخيص أو موافقة، وما تكلفتها.
4. استلمتم عيّنة وفحصتموها مقابل المواصفات.
5. لديكم عرض سعر مكتوب من المورّد: السعر، والكمية، وشروط التسليم (Incoterms)، وشروط الدفع، ومدة الإنتاج.
6. حسبتم التكلفة لكل وحدة في مستودعكم، شاملةً المصاريف الثابتة، وقارنتموها بالسعر في البلاد.
7. اخترتم مخلّصًا جمركيًا وأعطيتموه توكيلًا.
8. إذا كانت قيمة الشحنة فوق 5,000 دولار، قدّمتم تصريح المستورد.
9. اتفقتم على طريقة الشحن وعلى تأمين البضاعة.
10. اتفقتم مسبقًا على فحص جودة قبل الشحن، وقبل الدفعة الأخيرة.
11. لديكم جانبًا مبلغ لضريبة القيمة المضافة وللضرائب عند الإفراج، حتى لو كنتم ستستردون ضريبة القيمة المضافة.
12. تعرفون ما المستندات التي على المورّد إرسالها: الفاتورة، وقائمة التعبئة، وبوليصة الشحن.

من يريد أن يرى كيف تترابط هذه المراحل يمكنه القراءة عن سير العمل لدينا، خطوة بخطوة.

متى يكون الأفضل الشراء من مستورد محلي وعدم الاستيراد

ليس كل نشاط تجاري بحاجة إلى الاستيراد، وليس في كل مرحلة. من الأفضل الشراء داخل البلاد عندما:

• يكون فارق السعر صغيرًا. بعد إضافة المصاريف الثابتة، تقترب التكلفة لكل وحدة من سعر الجملة المحلي.
• يكون المنتج خاضعًا لمواصفة والكمية صغيرة. تكلفة الفحص تتوزع على وحدات قليلة.
• تحتاجون البضاعة الآن. الاستيراد يستغرق وقتًا، والمخزون المحلي متاح فورًا.
• يتطلب المنتج ضمانًا أو خدمة أو قطع غيار. المستورد المحلي يتحمل ذلك، وإذا استوردتم بأنفسكم فستكون المسؤولية عليكم.
• أنتم عامل معفى قريب من السقف. ضريبة القيمة المضافة تبقى تكلفة، والمبيعات ستتجاوز بكم السقف.
• لم يتضح بعد أن هناك طلبًا. الشراء المحلي لكمية صغيرة طريقة رخيصة لاختبار السوق قبل الالتزام بحد أدنى يفرضه مصنع.

ومتى يكون الاستيراد في محله؟ عندما لا يتوفر المنتج في البلاد، أو عندما تحتاجون إلى تخصيص أو علامة تجارية خاصة بكم، أو عندما يبقى فارق السعر كبيرًا حتى بعد جميع المصاريف. في مثل هذه الحالات، يُعدّ الاستيراد بكميات صغيرة للأعمال، أي كمية تجريبية قبل طلبية كبيرة، طريقة معقولة للبدء.

أسئلة شائعة

هل يمكن الاستيراد التجاري بكميات صغيرة؟

نعم. لا يوجد حد أدنى للكمية في القانون، ووفقًا لوزارة الاقتصاد فإن الاستيراد إلى إسرائيل حرّ في الغالب. القيد اقتصادي: المصاريف الثابتة لكل شحنة يجب أن تتوزع على قدر كافٍ من البضاعة. وبعض المنتجات تتطلب موافقات بصرف النظر عن الكمية.

هل يستطيع العامل المعفى أن يستورد؟

نعم، لكنه يدفع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 18% عند الإفراج ولا يستطيع خصمها، فتصبح الضريبة جزءًا من تكلفة البضاعة. إضافةً إلى ذلك، فإن رقم مبيعاته السنوي محدود بـ122,833 ₪ (حتى عام 2026). وقبل الاستيراد كعامل معفى يستحسن أن تفحصوا مع محاسب ما إذا كان الانتقال إلى عامل مرخّص أجدى.

ماذا نحتاج لفتح نشاط استيراد؟

نشاط تجاري مسجّل لدى سلطة الضرائب (عامل معفى أو عامل مرخّص أو شركة)، ومخلّص جمركي بتوكيل منكم، ومنتج يستوفي متطلبات أمر الاستيراد الحر. لا توجد رخصة مستورد عامة. والمنتجات الخاضعة لمواصفة قياسية رسمية تستوجب أيضًا التسجيل في سجل المستوردين لدى وزارة الاقتصاد.

كيف يُفتح ملف مستورد، وما هو رقم المستورد؟

لا توجد رخصة أو شهادة مستورد عامة. تُعطون توكيلًا لمخلّص جمركي في نظام "شعر عولمي" (Sha'ar Olami)، وإذا كانت قيمة الشحنة تتجاوز 5,000 دولار تقدّمون تصريح مستورد. "رقم المستورد" هو عادةً رقم نشاطكم التجاري، رقم الشركة (ח"פ) أو رقم الهوية، الذي تُعرَّفون به في الأنظمة.

ما هو الحد الأدنى لمبلغ الطلبية الذي يجدي استيراده؟

لا يوجد رقم واحد صحيح لكل منتج. الأمر يتوقف على حجم المصاريف الثابتة للشحنة، ومتطلبات المواصفات، والفارق بين التكلفة في مستودعكم والسعر في البلاد. تحسبون التكلفة لكل وحدة شاملةً كل شيء وتقارنون. وإذا كان الفارق صغيرًا، فالأفضل الشراء من مستورد محلي.

ماذا نفعل عندما يكون MOQ المصنع مرتفعًا جدًا؟

نتفاوض: سعر أعلى للوحدة مقابل كمية أصغر، أو منتج جاهز من المخزون بلا تعديلات، أو توزيع الكمية على عدة طرازات. وإن لم يُجدِ ذلك، نبحث عن مصنع أصغر أو شركة تجارية تحتفظ بمخزون. ولا نطلب كمية ليس لديكم من تبيعونه لها.

هل ندفع الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة حتى على طلبية صغيرة؟

نعم. الإعفاءات بحسب قيمة الشحنة معرّفة للاستيراد الشخصي، والاستيراد لنشاط تجاري أو للتجارة ليس استيرادًا شخصيًا. الشحنة التجارية خاضعة لضريبة القيمة المضافة ولضرائب الاستيراد الأخرى التي تسري على المنتج بحسب تصنيفه. ويخصم العامل المرخّص والشركة ضريبة القيمة المضافة في التقرير الدوري.

هل تريدون التحقق مما إذا كانت طلبيتكم مجدية؟

أرسلوا إلينا المنتج والكمية والسعر المستهدف. سنفحص ما المطلوب لاستيراده ونعيد إليكم عرضًا يفصّل التكلفة حتى المستودع.

أرسلوا طلب شراء

المعلومات عامة ولا تشكل استشارة قانونية أو استشارة ضريبية. يجب التحقق من التعليمات المحدّثة في مواقع الجهات الرسمية.